Indskudsloft: Grænse for indskud på en konto

Hvad er et indskudsloft?

Et indskudsloft er en grænse for, hvor store indskud der må foretages på en bestemt konto efter kontoens regler. Det er ikke det samme som et loft over kontoens markedsværdi. Værdipapirer kan stige eller falde i værdi, uden at selve prisændringen er et nyt indskud.

Ordet kan bruges om flere typer konti. Her forklares det med aktiesparekonto som dansk eksempel og med reglerne pr. 27. oktober 2026. Andre konti kan have andre regler.

Indskudsloftet på aktiesparekontoen i 2026

For kalenderåret 2026 er beløbsgrænsen 174.200 kr. på aktiesparekontoen. Skattestyrelsen og Den juridiske vejledning beskriver den som en grænse for indskud, ikke som en ny, automatisk årlig opsparingskvote.

Udgangspunktet er den samlede kursværdi pr. 31. december 2025. Den omfatter både kontanter og værdipapirer på kontoen. Denne statusværdi danner grundlag for, hvor store nettoindskud der kan foretages i 2026. Nettoindskud betyder, at årets hævninger modregnes i årets indskud.

Når statusværdien er under 174.200 kr., viser en enkel beregning den almindelige plads til årets nettoindskud:

174.200 kr. − kontoens samlede værdi pr. 31. december 2025

Hvis statusværdien allerede er over grænsen, opstår der ikke automatisk et nyt indskudsrum ved årsskiftet. En hævning kan påvirke årets nettoindskud, men en hævning kan ikke altid sættes fuldt ind igen. Først skal den beregnede værdi bringes ned til grænsen.

Kontanter, værdipapirer og kursværdi er forskellige ting

Kontanter på kontoen og værdien af værdipapirer indgår begge i statusværdien. En konto med 80.000 kr. i værdipapirer og 25.000 kr. kontant har derfor en samlet statusværdi på 105.000 kr. Det er den samlede værdi, ikke kun kontantbeholdningen, der bruges i beregningen.

Et indskud kan efter reglerne ske som kontant indbetaling eller som overførsel fra en anden konto eller et andet depot. Det ændrer ikke, at både kontanter og værdipapirer indgår i kontoens værdi. Dette opslag forklarer ikke de skattemæssige følger af en konkret overførsel af værdipapirer. Den juridiske vejledning beskriver selve indskuds- og udlodningsformerne.

Kursværdi ved årets udgang skal også holdes adskilt fra et indskud. Den juridiske vejledning bruger 31. december-værdien som grundlag og angiver, at værdiændringer efter denne dato ikke indgår i beregningen af den almindelige indskudsplads i det følgende kalenderår.2

Fire hypotetiske eksempler

Eksemplerne er alene regneeksempler med 2026-grænsen på 174.200 kr. De viser mekanikken og angiver ikke, hvad nogen bør indbetale.

1. Statusværdi under grænsen

Antag, at kontoens værdi 31. december 2025 er 105.000 kr. Den består af værdipapirer for 80.000 kr. og kontanter på 25.000 kr. Den almindelige plads til nettoindskud i 2026 er da 69.200 kr.:

174.200 kr. − 105.000 kr. = 69.200 kr.

Hvis der i eksemplet først indskydes 30.000 kr., er der 39.200 kr. tilbage af den samme almindelige nettoindskudsplads. To indbetalinger på forskellige tidspunkter bliver ikke til to separate årslofter.

2. Statusværdi over grænsen og en hævning

Antag i stedet en statusværdi på 180.000 kr. 31. december 2025. To selvstændige hævningsscenarier illustrerer, hvorfor en hævning ikke altid kan genindskydes fuldt ud:

• Ved en hævning på 4.000 kr. er den beregnede værdi 176.000 kr. Den ligger fortsat 1.800 kr. over grænsen, så der er ingen almindelig indskudsplads.
• Ved en hævning på 10.000 kr. er den beregnede værdi 170.000 kr. Der er herefter 4.200 kr. almindelig indskudsplads.

Eksemplet følger Skattestyrelsens mekanik for nettoindskud. Det er altså ikke hævningens fulde beløb, men den del der ligger efter, at den beregnede værdi er kommet ned til grænsen, som kan skabe plads.1

3. Kursen ændrer sig efter statusdagen

Antag en samlet værdi på 75.000 kr. 31. december 2025 og en senere markedsværdi på 95.000 kr. i 2026. Den almindelige indskudsplads beregnes stadig fra statusværdien på 75.000 kr. og er 99.200 kr.:

174.200 kr. − 75.000 kr. = 99.200 kr.

Det er et eksempel på, at kursudvikling efter statusdagen og årets indskud er to forskellige størrelser i denne beregning.2 Hvis værdipapirer stiger over indskudsloftet, er det ikke i sig selv et krav om salg. Vejledningen fastslår, at aktiverne kan blive på kontoen; loftet begrænser indskud.2

4. Et afgrænset indskud til skat

Antag en statusværdi på 170.000 kr. 31. december 2025. Den almindelige plads til nettoindskud i 2026 er 4.200 kr. Antag desuden, at det faktiske skattebeløb, som vedrører kontoen, er 1.700 kr. og forfalder til betaling i 2026.

De 1.700 kr. illustrerer den særskilte regel om indskud til betaling af skat. I eksemplet er den samlede kontante indbetaling 5.900 kr., men kun 4.200 kr. er almindelig indskudsplads. De 1.700 kr. er ikke en ekstra, fri opsparingsramme: undtagelsen gælder kun betaling af den faktiske skat og kun i det kalenderår, hvor skatten forfalder.1 2

Overindskud og prisstigninger

Et overindskud opstår ved indskud i strid med beløbsgrænsen, ikke fordi værdipapirer senere stiger i værdi. Aktiesparekontolovens § 9, stk. 3, fastsætter, at det overskydende beløb skal udloddes, og at der beregnes en afgift på 3 pct. p.a. af det overskydende beløb. Den juridiske vejledning præciserer, at afgiften beregnes for dagene fra indskuddet til tilbagebetalingen.2

Denne beskrivelse er generel. Den gennemgår ikke en persons konto, en konkret fejl eller en individuel rettelsesproces.

Indskudsloft og månedsopsparing

En månedsopsparing beskriver en løbende ordre- eller købsrytme. Indskudsloftet er derimod en regel for kontoen. En planlagt ordre er derfor ikke i sig selv en særskilt indskudsregel og ændrer ikke, hvad der tæller som indskud eller nettoindskud på kontoen.

Om en bestemt løsning understøtter en bestemt kontotype, hvordan den registrerer indbetalinger, eller hvilke værdipapirer der kan indgå, ligger uden for dette opslag. Det samme gælder vurderingen af kontovalg, produkter og individuelle skattemæssige forhold. Se begrebet lagerbeskatning for en særskilt forklaring af den løbende værdibaserede beskatningsmetode.

Ofte stillede spørgsmål

Er indskudsloftet et loft over kontoens værdi?

Nej. Det er en grænse for indskud. En prisstigning over grænsen er ikke i sig selv et overindskud og medfører ikke i sig selv et krav om salg.2

Får man automatisk et helt nyt indskudsloft hvert år?

Nej. For aktiesparekontoen tager beregningen for 2026 udgangspunkt i kontoens samlede værdi pr. 31. december 2025 og årets nettoindskud.1 2

Tæller kontanter og værdipapirer med?

Ja. Statusværdien omfatter begge dele. Indskud kan ske kontant eller ved overførsel fra en anden konto eller et andet depot.2

Er et indskud til skat en ekstra opsparingsmulighed?

Nej. Det er en snæver undtagelse, der kun angår den faktiske skat og det kalenderår, hvor den forfalder.1 2

Artiklen forklarer begrebet og de generelle 2026-regler for aktiesparekontoen. Den vurderer ikke konkrete konti, indskud, produkter eller skattemæssige forhold for den enkelte.